Согласно п. 1 ст. 48 ГК РФ юридическим лицом признается организация, которая имеет обособленное имущество и отвечает им по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять гражданские права и нести гражданские обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.
Уголовная ответственность за фиктивную регистрацию юридического лица предусмотрена статьями 170.1, 173.1, 173.2 Уголовного кодекса РФ.
Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица через подставных лиц, а также предоставление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данных, повлекших внесение в ЕГРЮЛ сведений о подставных лицах (статья 173.1 УК РФ), влечет уголовную ответственность в виде штрафа до 300 тыс. руб. или лишение свободы на срок до трех лет.
В случае, если такое преступление совершено лицом с использованием своего служебного положения или группой лиц по предварительному сговору, уголовный закон предусматривает наказание в виде лишения свободы на срок до пяти лет.
При этом, подставными лицами являются учредители (участники) юридического лица или органы управления организацией, без ведома которых либо путем введения их в заблуждение в ЕГРЮЛ внесены недостоверные сведения, а также лица, являющиеся органами управления юридического лица, не имеющие цели управления организацией.
Частью 1 статьи 170.1 УК РФ предусмотрена уголовная ответственность за представление в регистрирующий орган документов, содержащих заведомо ложные данные, в целях внесения в ЕГРЮЛ недостоверных сведений об учредителях (участниках) юридического лица.
Уголовно наказуемым деянием также является представление документа, удостоверяющего личность, или выдачу доверенности, если эти действия совершены для внесения в ЕГРЮЛ сведений о подставном лице (часть 1 статьи 173.2 УК РФ).
Приобретение документа, удостоверяющего личность, или использование персональных данных, полученных незаконным путем, если эти деяния совершены для внесения в ЕГРЮЛ сведений о подставном лице (часть 2 статья 173.2 УК РФ), может повлечь наказание в виде лишение свободы на срок до трех лет.
В случае исключения фиктивного юридического лица из ЕГРЮЛ его участники могут быть привлечены к субсидиарной ответственности по долгам организации. Если денежных средств организации, в том числе полученных от реализации ее имущества, недостаточно для исполнения в полном объеме обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов, оставшаяся задолженность может быть взыскана с учредителей (участников) указанных организаций.